Внутренний аудит обеспечивает собственников и руководство информацией об эффективности процессов, соблюдении установленных процедур и сохранности активов.
Основные направления работы
- Создание службы внутреннего аудита и разработка регламентирующих документов.
- Формирование плана проверок на основе оценки рисков.
- Проведение проверок отдельных подразделений, направлений деятельности и бизнес-процессов.
- Оценка эффективности закупок, продаж, управления запасами и расчётов с контрагентами.
- Проверка соблюдения внутренних регламентов и распределения полномочий.
- Анализ причин выявленных нарушений и недостатков.
- Контроль выполнения согласованных корректирующих мероприятий.
- Методологическая поддержка действующей службы внутреннего аудита.
Подход к выполнению работ
Программа внутреннего аудита формируется с учётом целей организации, структуры управления и значимости рисков. Проверка документов дополняется анализом данных и тестированием контрольных процедур.
Работы могут выполняться в форме отдельных заданий, регулярного сопровождения или совместно с внутренней аудиторской службой.
Результаты
Предоставляется отчёт с выводами об исследованных процессах, описанием выявленных недостатков и рекомендациями по их устранению.
Для корректирующих мероприятий определяются приоритеты, предлагаемые сроки и ответственные подразделения. При создании функции внутреннего аудита разрабатываются необходимые организационные и методологические документы.
